En algunas ocasiones la entidad o empresas obtienen créditos bancarios para el pago de ciertos servicios, compra de activos, reparaciones, etc. Dichos créditos se tienen que registrar de manera adecuada y por separado, ya que esta cuenta se utiliza para los créditos obtenidos de instituciones financieras y su único fin es el préstamo de dinero.
Cave recordar que para el préstamo de dinero es necesario pagar un interés que va a depender del banco, dicho interés esta expresado en un porcentaje “%”. El porcentaje reflejado lo llamaremos tasa, la cual se va a pagar en un periodo determinado la cual puede ser diaria, semanal, mensual o anual.
Por lo regular los bancos estipulan su tasa anualizada, esto con el fin de tener una referencia entre los créditos que ofrecen las instituciones financieras y poder compararlas entre sí.
Para calcular los intereses utilizaremos la siguiente formula
I= interés C=capital T=tiempo t=tasa
Ejemplo: el banco nos presta $10,000.00 con una tasa del 10% anual a pagar en un año. ¿Calcular el interés a pagar?
I= ? C=$10,000.00 T=1 año t=%10 anual
=
=
=1000
Interés= $1,000.00
Pago en una sola exhibición
En algunas ocasiones los prestamos se pagan a final de su periodo de tiempo, ya sea por falta de liquidez, o bien por problemas de producción se toma esta decisión poniendo de lado el aumento de los intereses.
A continuación, veremos los asientos contables que se realizan en cada situación a lo largo de la vida del crédito.
Caso 1: Adquisición del crédito
Se contrata un crédito el 1 de septiembre por $60,000.00 a una tasa mensual del 3% mensual con a pagar a 6 meses
| CONCEPTO | PARCIAL | DEBE | HABER |
| BANCOS | $ 60,000.00 | ||
| ACREEDORES BANCARIOS | $ 60,000.00 | ||
| TOTAL | $ 60,000.00 | $ 60,000.00 | |
| SE NOS AUTORIZO UN CREDITO A UNA TASA DEL 3% MENSUAL A PAGAR A 6 MESES | |||
Caso 2: Calculo de intereses por cierre de año
Para el 31 de diciembre se calcula los intereses del préstamo adquirido en septiembre que equivalen a 4 meses.
I= ? C=$60,000.00 T=4 meses t=3% mensual
=
=
=7200
| CONCEPTO | PARCIAL | DEBE | HABER |
| INTERESES A CRAGO | $ 7,200.00 | ||
| IVA POR ACREDITAR | $ 1,152.00 | ||
| INTERESES POR PAGAR | $ 8,352.00 | ||
| TOTAL | $ 8,352.00 | $ 8,352.00 | |
| SE REGISTRA EL CALCULO DE LOS INTERESES AL 31 DE DICIEMBRE | |||
Caso 3: Pago del crédito
El 28 de febrero se paga el total de la deuda junto con sus intereses.
Para la realización del siguiente registro explicaremos de donde sale el monto de cada cuenta:
Acreedores Bancarios: su monto representa el dinero prestado por el banco.
Intereses a cargo: es el resultado del calculo de los intereses de los 2 últimos meses.
I= ? C=$60,000.00 T=2 meses t=3% mensual
Intereses por pagar: es el resultado de saldar la cuenta con el monto representado en el asiento 2.
IVA acreditable: es el IVA de los intereses a cargo de los asientos 2 y 3.
=
=
=
1728
Bancos: se calcula sumando el monto de las cuentas de acreedores bancarios, intereses a cargo, intereses por pagar e IVA acreditable; al resultado se le descuenta el importe de IVA por acreditar
Bancos=
IVA por acreditar: es el resultado de saldar la cuenta con el monto del asiento 2.
| CONCEPTO | PARCIAL | DEBE | HABER |
| ACREEDORES BANCARIOS | $ 60,000.00 | ||
| INTERESES A CARGO | $ 3,600.00 | ||
| INTERESES POR PAGAR | $ 8,352.00 | ||
| IVA ACREDITABLE | $ 1,728.00 | ||
| BANCOS | $ 72,528.00 | ||
| IVA POR ACREDITAR | $ 1,152.00 | ||
| TOTAL | $ 73,680.00 | $ 73,680.00 | |
| SE PAGA EL ADEUDO TOTAL DEL CREDITO | |||
Pago por periodos
Por lo regular el pago del crédito se realiza por periodos mensuales acordado desde el momento de adquirir dicha deuda. A continuación, se muestra un ejemplo del pago de un crédito a periodos.
Caso 1: Adquisición del crédito.
Se contrata un crédito el 1 de septiembre por $60,000.00 a una tasa mensual del 3% mensual con a pagar a 6 meses
| CONCEPTO | PARCIAL | DEBE | HABER |
| BANCOS | $ 60,000.00 | ||
| ACREEDORES BANCARIOS | $ 60,000.00 | ||
| TOTAL | $ 60,000.00 | $ 60,000.00 | |
| SE NOS AUTORIZO UN CREDITO A UNA TASA DEL 3% MENSUAL A PAGAR A 6 MESES | |||
Caso 2: Pago del crédito.
Se calcula el pago mensual del crédito contratado el primero de septiembre.
Para calcular el importe que se tiene que dar mensualmente elaboraremos una tabla que a continuación se muestra.
| PERIODO | DEUDA | PAGO A CAPITAL | TASA | INTERES | IVA | TOTAL |
| 1 | $ 60,000.00 | $ 10,000.00 | 3% | $ 1,800.00 | $ 288.00 | $ 12,088.00 |
| 2 | $ 50,000.00 | $ 10,000.00 | 3% | $ 1,500.00 | $ 240.00 | $ 11,740.00 |
| 3 | $ 40,000.00 | $ 10,000.00 | 3% | $ 1,200.00 | $ 192.00 | $ 11,392.00 |
| 4 | $ 30,000.00 | $ 10,000.00 | 3% | $ 900.00 | $ 144.00 | $ 11,044.00 |
| 5 | $ 20,000.00 | $ 10,000.00 | 3% | $ 600.00 | $ 96.00 | $ 10,696.00 |
| 6 | $ 10,000.00 | $ 10,000.00 | 3% | $ 300.00 | $ 48.00 | $ 10,348.00 |
| TOTAL | $ 60,000.00 | $ 6,300.00 | $ 1,008.00 | $ 67,308.00 |
| CONCEPTO | PARCIAL | DEBE | HABER |
| ACREEDORES BANCARIOS | $ 10,000.00 | ||
| INTERESES A CARGO | $ 1,800.00 | ||
| IVA ACREDITABLE | $ 288.00 | ||
| BANCOS | $ 12,088.00 | ||
| TOTAL | $ 12,088.00 | $ 12,088.00 | |
| PAGO DE LA PRIMERA MENSUALIDAD | |||
| CONCEPTO | PACIAL | DEBE | HABER |
| ACREEDORES BANCARIOS | $ 10,000.00 | ||
| INTERESES A CARGO | $ 1,500.00 | ||
| IVA ACREDITABLE | $ 240.00 | ||
| BANCOS | $ 11,740.00 | ||
| TOTAL | $ 11,740.00 | $ 11,740.00 | |
| PAGO DE LA SEGUNDA MENSUALIDAD | |||
| CONCEPTO | PARCIAL | DEBE | HABER |
| ACREEDORES BANCARIOS | $ 10,000.00 | ||
| INTERESES A CARGO | $ 1,200.00 | ||
| IVA ACREDITABLE | $ 192.00 | ||
| BANCOS | $ 11,392.00 | ||
| TOTAL | $ 11,392.00 | $ 11,392.00 | |
| PAGO DE LA TERCERA MENSUALIDAD | |||
| CONCEPTO | PARCIAL | DEBE | HABER |
| ACREEDORES BANCARIOS | $ 10,000.00 | ||
| INTERESES A CARGO | $ 900.00 | ||
| IVA ACREDITABLE | $ 144.00 | ||
| BANCOS | $ 11,044.00 | ||
| TOTAL | $ 11,044.00 | $ 11,044.00 | |
| PAGO DE LA CUARTA MENSUALIDAD | |||
| CONCEPTO | PARCIAL | DEBE | HABER |
| ACREEDORES BANCARIOS | $ 10,000.00 | ||
| ITERESES A CARGO | $ 600.00 | ||
| IVA ACREDITABLE | $ 96.00 | ||
| BANCOS | $ 10,696.00 | ||
| TOTAL | $ 10,696.00 | $ 10,696.00 | |
| PAGO DE LA QUINTA MENSUALIDAD | |||
| CONCEPTO | PARCIAL | DEBE | HABER |
| ACREEDORES BANCARIOS | $ 10,000.00 | ||
| INTERESES A CARGO | $ 300.00 | ||
| IVA ACREDITABLE | $ 48.00 | ||
| BANCOS | $ 10,348.00 | ||
| TOTAL | $ 10,348.00 | $ 10,348.00 | |
| PAGO DE LA SEXTA MENSUALIDAD | |||