Para todo bien dentro de una empresa es indispensable que funcione correctamente, cada máquina, computadora, transporte, edificios, etc. Es indispensable hacer una revisión constante y en dado caso de no funcionar se repara.
Vamos a ver algunos ejemplos de como registrar el mantenimiento de algunos casos en particular.
Caso 1: Mantenimientos mayores
Este concepto se refiere a la reparación de alguna maquinaria de alto valor, puede ser un avión o en este caso un inmueble que requiera una reparación. Veamos un ejemplo.
El 1 de septiembre se efectúa el pago de $2,000,000.00 por concepto de reparaciones en el edificio, con el fin de prolongar la vida útil del inmueble
| CONCEPTO | PARCIAL | DEBE | HABER |
| MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS | $ 2,000,000.00 | ||
| IVA ACREDITABLE | $ 320,000.00 | ||
| BANCOS | $ 2,320,000.00 | ||
| TOTAL | $ 2,320,000.00 | $ 2,320,000.00 | |
| PAGO DE MANTENIMIENTO DEL EDIFICIO | |||
Caso 2: Mantenimiento periódico
El mantenimiento periódico son gastos por lo regular de menor valor que sirven para arreglar fallas dentro del edificio.
El día 5 de septiembre se hacen reparaciones de iluminación, dentro del área de ventas, el cual haciende a $50,000.00. mientras que en el área de administración se repararon algunas fugas de agua, el importe haciende a $100,000.00 más IVA
| CONCEPTO | PARCIAL | DEBE | HABER |
| GASTOS DE VENTAS | $ 100,000.00 | ||
| REPARACIONES Y MANTENIMIENTO | $ 100,000.00 | ||
| GASTOS DE ADMINISTRACION | $ 50,000.00 | ||
| REPARACIONES Y MANTENIMIENTO | $ 50,000.00 | ||
| IVA POR ACREDITAR | $ 24,000.00 | ||
| ACREEDORES | $ 174,000.00 | ||
| TOTAL | $ 174,000.00 | $ 174,000.00 | |
| REGISTRO DE LA FACTURA POR CONCEPTO REPARACIONES MINIMAS DE LOS DISTINTOS DEPARTAMENTOS | |||
Caso 3: Adiciones y adaptaciones
Las adiciones son complementos que se le pueden añadir a distintos activos, por ejemplo, maquinaria, equipo de transporte, reparto edificios, etc. Su único objetivo es aumentar el valor de dicho activo.
El día 8 de septiembre se registra la construcción de un nuevo piso dentro del edificio, dicho monto es de $1,200,000.00 mas IVA,
| CONCEPTO | PARCIAL | DEBE | HABER |
| ADICIONES AL EDIFICIO | $ 1,200,000.00 | ||
| IVA POR ACREDITAR | $ 192,000.00 | ||
| ACREEDORES | $ 1,392,000.00 | ||
| TOTAL | $ 1,392,000.00 | $ 1,392,000.00 | |
| SE REGISTRA LA FACTURA DE LA AMPLIACION DEL ALMACEN | |||
Mientras las adaptaciones son mejoras necesarias para la instalación de un complemento dentro de algún activo.
Se instala tuberías y cableado eléctrico, mismas que tienen un monto de $600,000.00, el cual se planea pagar el siguiente mes.
| CONCEPTO | PARCIAL | DEBE | HABER |
| ADAPTACIONES Y MEJORAS DE EDIFICIO | $ 600,000.00 | ||
| IVA POR ACREDITAR | $ 96,000.00 | ||
| ACREEDORES | $ 696,000.00 | ||
| TOTAL | $ 696,000.00 | $ 696,000.00 | |
| SE REGISTRA LA FACTURA DE ADAPTACIONES DIVERSAS | |||
Caso 4: Reconstrucción
En la reconstrucción hablamos de una reparación mayor a todo el activo, por lo cual se debe de tener en cuenta que son muy costosa y principalmente se presentan en edificios o en máquinas de muy alto valor, mucho cuidado la reconstrucción nunca va a aumentar el valor del activo.
El día 20 de septiembre se termina de reconstruir un edificio que compramos en subasta por $3,000,000.00, el cual su reconstrucción nos costó un total de $4,000,000.00 más IVA, mismo monto se queda a deber.
| CONCEPTO | PARCIAL | DEBE | HABER |
| EDIFICIOS RECONSTRUIDOS | $ 4,000,000.00 | ||
| IVA POR ACREDITAR | $ 640,000.00 | ||
| ACREEDORES | $ 4,640,000.00 | ||
| TOTAL | $ 4,640,000.00 | $ 4,640,000.00 | |
| REGISTRO DE LA RECONSTRUCCION DE UN EDIFICIO | |||
Para la reconstrucción del edificio se tubo que demoler el anterior, mismo que contaba con una depreciación del 95%, el cual se registra como perdida.
| CONCEPTO | PARCIAL | DEBE | HABER |
| GASTOS DE OPERACIÓN | $ 150,000.00 | ||
| DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS | $ 150,000.00 | ||
| TOTAL | $ 150,000.00 | $ 150,000.00 | |
| REGISTRO DE LA PARTE PERDIDA DEL EDIFICIO POR DEPRECIAR | |||
Nota: para calcular el valor del edificio por depreciar tendremos que sacar el 95% de $3,000,000.00, el cual nos da como resultado $2,850,000.00, este resultado se lo restamos al valor original del edificio el cual es de $3,000,000.00 y nos da $150,000.00
Se registra la baja del edificio demolido
| CONCEPTO | PARCIAL | DEBE | HABER |
| DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS | $ 3,000,000.00 | ||
| EDIFICIOS | $ 3,000,000.00 | ||
| TOTAL | $ 3,000,000.00 | $ 3,000,000.00 | |
| BAJA DEL EDIFICIO RECONSTRUIDO | |||
Nota: para todo activo que su vida útil llegue a su fin, se debe de registrar la baja.